Kalkulator CIT

Stawki CIT w Polsce w 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 r. wyjątkiem są banki: sektor bankowy płaci CIT według podwyższonych stawek (30% w 2026 r.), opisanych niżej.

Kto płaci CIT?

Mały podatnik CIT — dwa limity w 2026 roku

Żeby płacić 9% CIT przez cały 2026 rok, spółka musi zmieścić się w dwóch limitach naraz.

Pierwszy dotyczy zeszłego roku. Przychody ze sprzedaży za 2025 r., razem z należnym VAT, nie mogły przekroczyć 8 517 000 zł, czyli równowartości 2 mln euro po kursie NBP z 1 października 2025 r. (4,2586 zł), w zaokrągleniu do 1000 zł. Spełnienie tego warunku daje status małego podatnika (art. 4a pkt 10 ustawy o CIT).

Drugi limit działa na bieżąco. Przychody osiągnięte w 2026 r., tym razem bez VAT i bez zysków kapitałowych, nie mogą przekroczyć 8 431 000 zł (kurs z 2 stycznia 2026 r.; art. 19 ust. 1 pkt 2). Po przekroczeniu tego progu prawo do 9% znika w trakcie roku, a podatek za cały rok liczysz od nowa według stawki 19%.

Limity różnią się więc nie tylko kwotą: pierwszy liczysz brutto, drugi netto. Łatwo się na tym przejechać.

Nowe firmy zwykle korzystają z 9% automatycznie w pierwszym roku działalności. Wyjątek: spółki powstałe z przekształcenia, połączenia lub podziału (poza przekształceniem spółki w inną spółkę) albo z aportu przedsiębiorstwa. Takie spółki na stawkę 9% czekają dwa lata.

Stawka 9% obejmuje wyłącznie dochód operacyjny. Zyski kapitałowe zawsze są opodatkowane stawką 19%.

CIT dla banków (2026–2028)

Ustawa z 27 listopada 2025 r. wprowadziła dla sektora bankowego osobny, malejący harmonogram stawek:

Mali podatnicy z sektora bankowego płacą w okresie przejściowym 17% (2026 r.) i 13% (2027 r.). W zamian od 2027 r. spada podatek bankowy od aktywów: z 0,0366% do 0,0329% podstawy, a od 2028 r. do 0,0293%. Ten kalkulator liczy według stawek 9% i 19% i nie obejmuje stawek bankowych.

Podatek minimalny

Spółki ze stratą albo rentownością nieprzekraczającą 2% (udział dochodu w przychodach) mogą podlegać podatkowi minimalnemu: 10% specjalnej podstawy, w wariancie uproszczonym liczonej jako 3% przychodów (art. 24ca ustawy o CIT). Mali podatnicy są z niego zwolnieni, podobnie jak firmy w pierwszych trzech latach działalności i te, którym przychody spadły rok do roku o co najmniej 30%. Zapłacony podatek minimalny odliczysz od zwykłego CIT w trzech kolejnych latach.

Terminy i zaliczki

• Zaliczki miesięczne — do 20. dnia następnego miesiąca.
• Zaliczki kwartalne — dla małych podatników i firm rozpoczynających działalność, do 20. dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
• Deklaracja roczna CIT-8 — do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego; przy roku kalendarzowym to 31 marca.

CIT płaci się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Swój wygenerujesz w Generatorze mikrorachunku, a przed przelewem zweryfikujesz numer w Sprawdź mikrorachunek.

Wzór obliczenia CIT

(Przychód − Koszty uzyskania przychodu) × Stawka = CIT

Koszty uzyskania przychodu (KUP) to wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodu. Jeśli koszty przewyższają przychód, firma wykazuje stratę i nie płaci CIT w danym roku. Stratę rozliczysz w pięciu kolejnych latach: maksymalnie 50% straty w jednym roku albo jednorazowo do 5 mln zł, a nadwyżkę powyżej tej kwoty — na zasadach ogólnych (art. 7 ust. 5 ustawy o CIT).

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi podatek CIT w 2026 roku?

Stawka podstawowa to 19%. Mali podatnicy oraz większość firm w pierwszym roku działalności płacą 9% od dochodu operacyjnego, jeśli zmieszczą się w limitach 8 517 000 zł (przychody 2025 r. z VAT) i 8 431 000 zł (przychody 2026 r. bez VAT). Banki płacą od 2026 r. według wyższych stawek (30% dla banków komercyjnych).

Jakie limity obowiązują dla stawki 9% w 2026 roku?

Dwa: 8 517 000 zł brutto (przychody za 2025 r. z VAT) i 8 431 000 zł netto (przychody bieżące w 2026 r., bez zysków kapitałowych). Trzeba spełnić oba naraz.

Co się stanie, gdy przekroczę limit w trakcie roku?

Przekroczenie bieżącego limitu 8 431 000 zł netto odbiera prawo do 9% w trakcie 2026 r. Podatek za cały rok przeliczasz wtedy według stawki 19% i dopłacasz różnicę.

Jakie przychody wlicza się do limitu małego podatnika?

Do limitu 8 517 000 zł — przychody ze sprzedaży razem z należnym VAT. Do limitu bieżącego 8 431 000 zł — przychody bez VAT i bez zysków kapitałowych.

Czy status małego podatnika trzeba zgłaszać?

Nie. Status wynika wprost z wysokości przychodów. Nie składasz żadnego wniosku ani zawiadomienia.

Jak obliczyć podatek CIT?

Od przychodu odejmij koszty uzyskania przychodu, a wynik pomnóż przez stawkę: (przychód − koszty) × 9% lub 19%. Kalkulator powyżej robi to automatycznie i pokazuje zaliczkę miesięczną.

Kiedy 9%, a kiedy 19% CIT?

9% przysługuje małym podatnikom (przychody za 2025 r. z VAT do 8 517 000 zł), o ile bieżące przychody w 2026 r. nie przekroczą 8 431 000 zł netto, oraz większości firm w pierwszym roku działalności. W pozostałych przypadkach i dla zysków kapitałowych obowiązuje 19%.

Ile podatku zapłaci spółka od 50 000 zł dochodu?

4500 zł przy stawce 9% albo 9500 zł przy stawce 19%. Wpisz własne kwoty w kalkulator powyżej, żeby zobaczyć pełny rozkład.

Ile wynosi CIT dla banków w 2026 roku?

30% dla banków komercyjnych i 27% dla spółdzielczych oraz SKOK-ów. W 2027 r. stawki spadają do 26% i 23%, a od 2028 r. wynoszą 23% i 21%.

Czy mały podatnik płaci podatek minimalny?

Nie. Mali podatnicy są ustawowo wyłączeni z podatku minimalnego (art. 24ca ust. 14 ustawy o CIT).

Czy JDG płaci CIT?

Nie. Jednoosobowa działalność gospodarcza płaci PIT, a nie CIT. CIT dotyczy osób prawnych, np. spółki z o.o.

Czym różni się CIT od PIT?

CIT płacą osoby prawne (spółki, fundacje), a PIT — osoby fizyczne (w tym jednoosobowa działalność gospodarcza).

Czym jest estoński CIT?

To ryczałt od dochodów spółek: podatek płacisz dopiero przy wypłacie zysku, 10% u małych podatników albo 20% u pozostałych. Ten kalkulator go nie obejmuje.

Narzędzia powiązane