Kalkulator VAT

Stawki VAT w Polsce w 2026 roku

Poza tą listą działają dwie stawki szczególne, których zwykły przedsiębiorca nie stosuje: 7% to zryczałtowany zwrot VAT dla rolników ryczałtowych (faktura VAT RR), a 4% to ryczałt dla taksówkarzy.

Na paragonie fiskalnym stawki kryją się pod literami PTU:

Jak obliczyć VAT — wzór

Netto → brutto. Pomnóż przez 1 + stawka. Przy 23%: kwota netto × 1,23 = kwota brutto. Czyli 1000 zł netto to 1230 zł brutto, a VAT wynosi 230 zł.

Brutto → netto. Podziel przez 1 + stawka, a różnica to VAT. Przy 23%: kwota brutto ÷ 1,23 = kwota netto, oraz VAT = brutto − netto. Księgowi nazywają to metodą „w stu”: VAT = brutto × stawka ÷ (100 + stawka).

Kwota VAT. brutto − netto = VAT.

Dwa przykłady. 8% z kwoty brutto: 1080 zł ÷ 1,08 = 1000 zł netto, więc VAT to 80 zł (czyli 1080 × 8/108). 23% z kwoty brutto: 615 zł ÷ 1,23 = 500 zł netto, więc VAT to 115 zł (615 × 23/123).

VAT w Excelu. Jeśli kwota netto stoi w komórce A1, formuła =A1*0,23 zwróci VAT 23%. Jeśli w A1 jest kwota brutto: =A1/1,23 da netto, a =A1-A1/1,23 samą kwotę VAT. Dla stawki 8% podmień 0,23 na 0,08 i 1,23 na 1,08.

Kalkulator powyżej wykonuje te obliczenia automatycznie dla dowolnej kwoty i stawki, w tym stawek niestandardowych. Polska używa przecinka jako separatora dziesiętnego — kalkulator przyjmuje zarówno 1,23, jak i 1.23.

Jaki VAT na co — tabela

Trzy stawki na żywność to najczęstsze źródło pomyłek: ten sam produkt ma 5% w sklepie, 8% jako posiłek w restauracji, a alkohol zawsze 23%, niezależnie od miejsca.

A co w przypadkach granicznych? Można wystąpić o WIS, czyli Wiążącą Informację Stawkową. To decyzja, która wiążąco przesądza stawkę dla konkretnego towaru lub usługi.

VAT do zapłaty: należny minus naliczony

Dla przedsiębiorcy „obliczyć VAT” znaczy też coś innego: ile przelać do urzędu. Wzór: VAT należny (suma VAT z faktur sprzedażowych) minus VAT naliczony (suma VAT z faktur zakupowych) to kwota do zapłaty. Jeśli naliczony przewyższa należny, nadwyżka wraca jako zwrot na rachunek albo przechodzi na następny okres rozliczeniowy. Podatek wpłacasz na swój mikrorachunek podatkowy do 25. dnia miesiąca po okresie rozliczeniowym.

Limit zwolnienia z VAT w 2026: 240 000 zł

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT) wzrósł z 200 000 zł do 240 000 zł rocznej sprzedaży. Dopóki nie przekroczysz limitu, nie musisz rejestrować się jako podatnik VAT czynny.

Działa też przepis przejściowy: jeśli Twoja sprzedaż w 2025 roku zmieściła się między 200 000 a 240 000 zł, od 1 stycznia 2026 możesz korzystać ze zwolnienia, mimo że według starego limitu już byś je stracił.

Przy działalności rozpoczętej w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni do końca roku. Start 1 lipca 2026: 240 000 × 184/365 = 120 986 zł.

Limit nie obejmuje m.in. usług prawniczych, doradczych i jubilerskich. Te branże płacą VAT od pierwszej złotówki, niezależnie od obrotu.

VAT marża — ile wynosi podatek

W procedurze marży VAT płaci się nie od całej ceny sprzedaży, tylko od marży. Stawka to standardowe 23%, liczone metodą „w stu”: podatek = marża brutto × 23/123.

Przykład z najczęstszego zastosowania, czyli handlu używanymi samochodami: kupujesz auto za 20 000 zł i sprzedajesz za 23 000 zł. Marża brutto wynosi 3 000 zł, a VAT: 3 000 × 23/123 = 560,98 zł. Dla porównania VAT od pełnej ceny sprzedaży wyniósłby 4 300,81 zł.

Kupujący nie widzi kwoty VAT na fakturze. Dokument nosi oznaczenie „procedura marży — towary używane” i nie daje prawa do odliczenia.

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi stawka VAT w Polsce w 2026?

Stawka podstawowa to 23% i obejmuje większość towarów i usług. Stawki obniżone to 8% i 5%, stawka 0% dotyczy eksportu i kwalifikowanej sprzedaży B2B do UE, a część sprzedaży jest zwolniona z VAT (zw.).

Jak obliczyć VAT od kwoty brutto?

Podziel kwotę brutto przez 1,23 (dla 23%), żeby otrzymać kwotę netto. Różnica między brutto a netto to VAT. Na przykład 1230 zł brutto ÷ 1,23 = 1000 zł netto, więc VAT wynosi 230 zł.

Jak obliczyć VAT od kwoty netto?

Pomnóż kwotę netto przez 1,23 (dla 23%), żeby otrzymać kwotę brutto. Różnica to VAT. Na przykład 1000 zł netto × 1,23 = 1230 zł brutto, więc VAT wynosi 230 zł.

Kiedy stosuje się stawkę 8% VAT?

Usługi hotelowe, gastronomia (bez alkoholu), transport pasażerski, produkty farmaceutyczne i budownictwo mieszkaniowe. Granica między 8% a 23% bywa wąska: remont mieszkania do 150 m² to 8%, ale ta sama usługa w lokalu użytkowym to już 23%.

Kiedy stosuje się stawkę 5% VAT?

Żywność nieprzetworzona, żywność dla niemowląt, książki i e-booki oraz foteliki samochodowe dla dzieci. Odzież i obuwie dziecięce mają stawkę 23%, to częsty błąd. Żywność przetworzona i przygotowana często trafia do stawki 8% lub 23%, nie 5%.

Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w 2026?

240 000 zł rocznej sprzedaży (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Przy rozpoczęciu działalności w trakcie roku limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni do końca roku.

Czy w 2026 roku można wrócić do zwolnienia z VAT?

Tak. Dzięki przepisowi przejściowemu przedsiębiorca, którego sprzedaż w 2025 roku nie przekroczyła 240 000 zł, może korzystać ze zwolnienia od 1 stycznia 2026, nawet jeśli przekroczył stary limit 200 000 zł.

Co oznaczają litery A, B, C na paragonie?

To litery PTU przypisane stawkom w kasie fiskalnej: A to 23%, B to 8%, C to 5%, D to 0%, E to sprzedaż zwolniona, a F i G są zarezerwowane dla pozostałych przypadków, np. procedur szczególnych.

Jak obliczyć VAT w Excelu?

Przy kwocie netto w komórce A1 formuła =A1*0,23 zwróci VAT 23%. Przy kwocie brutto w A1: =A1/1,23 da netto, a =A1-A1/1,23 samą kwotę VAT. Dla innych stawek podmień 23 na 8 lub 5.

Ile procent wynosi VAT marża?

Stawka jest standardowa, czyli 23%, ale liczona wyłącznie od marży metodą „w stu”: podatek = marża brutto × 23/123. Przy marży 3 000 zł VAT wynosi 560,98 zł.

Narzędzia powiązane